Возврат аванса покупателю 1с 8 3 не попадает в декларацию по ндс

Авансы в декларации НДС: полученные и выданные

Возврат аванса покупателю 1с 8 3 не попадает в декларацию по ндс

Многие предприятия предпочитают работать на условиях авансовой оплаты. Аванс — это платеж, который осуществляет покупатель-заказчик до момента отгрузки товара, услуги. Авансом могут быть денежные средства и предоставленное имущество.

Когда и как исчислить НДС с полученных авансов?

Законодательством предусмотрено начисление НДС с полученных предоплат.

Если перечислялась оплата в счет последующей поставки, нужно провести процедуру начисления НДС, где в качестве налоговой базы будет аванс, а НДС будет исчислен по ставкам 10/110 либо 18/118, смотря каким будет реализуемый объект. Если при получении предоплаты неизвестно, по какой ставке облагаются товары при отгрузке, применяют ставку 18/118.

НДС исчисляется в день получения аванса за поставку товара, облагаемого таким налогом. Это условие обязательно в любом случае: будет отгрузка в этом квартале или в следующем.

НДС исчисляется формулой:

НДС с аванса = сумма аванса х 10/110 или 18/118

Бухгалтер делает проводку: Д 62-аванс – К 68

Не позже пяти дней со дня перечисления аванса нужно осуществить:

  • оформление счета-фактуры по авансу;
  • регистрацию в соответствующей квартальной книге продаж;
  • передачу 1 экземпляра покупателю.

Отображение в декларации по НДС

  • 9 раздел: – зарегистрированные в книге продаж данные счетов-фактур для покупателя;
  • 3 раздел, строка 070: – общая сумма полученных частичных оплат и исчисленный НДС по авансу из счетов-фактур ;
  • 8 раздел: – данные счетов-фактур по принятию к вычету НДС из аванса;
  • 3 раздел, строка 170: – общая сумма НДС по счетам при отгрузке;
  • 3 раздел, строка 120: – общая сумма НДС по возвращенным авансам.

Ндс не уплачивается

Ндс не уплачивается по авансам, которые перечислены за поставку товаров:

  • облагаемым по нулевой ставке;
  • не облагаемым;
  • реализованным за пределами российской территории;
  • производственный цикл которых составил более 6 месяцев после получения частичной оплаты.

Как ведется учет

Бухгалтер делает проводку:

  • Дт 51 / Kт 62 — по поступлению предоплаты.
  • Дт 76 / Kт 68 — по отражению НДС.

Продавец готовит счет-фактуру по полученному авансу.

Авансовый счет фактура

Продавец, который получил от покупателя аванс должен предъявить ему счет-фактуру. После, на основании авансового счета-фактуры, приобретатель товара может воспользоваться правом вычета выделенной в нем суммы НДС с частичной предоплаты.

Авансовый счет-фактура должен быть составлен и предъявлен покупателю не позже 5 дней после перечисления суммы предварительной оплаты в счет поставки, выполнения работы или оказания услуги. С 2014 года порядок, по которому должен быть составлен такой счет, не изменился.

Руководство к заполнению в 2017 году

Реквизиты для него ничем не отличаются от обычного счета. В порядке заполнения нужно указать:

  • его порядковый номер;
  • дату составления;
  • имя или название, адрес, ИНН и КПП поставщика;
  • имя или название, адрес, ИНН и КПП покупателя.

Особенности счета-фактуры на аванс:

  • номер и дата по расчетно-платежному документу, на основании которого был перечислен аванс. В строке ставится прочерк в случае, если предоплата получена в другой форме, кроме денежной;
  • наименование и код валюты аванса.

В соответствующей графе наименование товаров отражают в форме, согласно той, которая указана в договоре. Кроме того, тут же требуется отобразить данные договора купли-продажи: его наименование, номер и дату сделки. Далее в полях счета заполняется:

  • ставка по налогу — 18/118 или 10/110;
  • сумма НДС к уплате;
  • сумма полученной частичной оплаты.

Во всех остальных графах прописываются прочерки. Авансовый счет-фактура заверяется наличием подписи руководителя и главбуха предприятия-продавца или другим уполномоченным должностным лицом.

Ндс с выданных авансов

Покупатель, перечисливший поставщику аванс, может воспользоваться правом принять такой аванс к вычету.

Для вычета необходимы счет-фактура и договор поставки с прописанными условиями авансовой оплаты. После того как покупатель поставил товар на учет, по счету-фактуре он делает вычет налога с отгрузки.

Также он вынужден провести восстановление ранее принятого налога к вычету с суммы аванса.

Бухгалтер делает проводки:

  • Дт 60 / Kт 51 – аванс оплачен;
  • Дт 68 / Kт 76 – сумма налога с аванса к вычету;
  • Дт 10 / Kт 60 – стоимость поставленного товара;
  • Дт 19 / Kт 60 – сумма НДС «входного»;
  • Дт 68 / Kт 19 — сумма к вычету НДС;
  • Дт 76 / Kт 68 — восстановление НДС с аванса.

Выданные авансы в декларации:

  • 8 раздел: – данные авансовых счетов-фактур продавцов, зарегистрированных в книге покупок к вычету;
  • 3 раздел: – общая сумма НДС по авансовым счетам-фактурам из 8 раздела;
  • 9 раздел: – данные авансовых счетов-фактур по восстановлению НДС;
  • 3 раздел, строка 090: – общая сумма налога по выданным авансам – ее нужно перенести в 080 строку — суммы восстановленного налога.

Восстановление НДС с аванса покупателем

Восстановить НДС возможно только по налогу, который раньше был учтен в вычетах. Это можно сделать в случае, если:

  • изменились условия обложения налогом;
  • изменилась ситуация по выданному авансу.

НДС восстанавливается по нескольким условиям: сначала нужно принять налог к вычету, потом в полном или частичном объеме уплатить его государству. В данном случае сумму налога восстанавливается, начисляется к уплате, отражается в разделе 3 НДС-декларации по строкам 090 и 100 (и подытоживается в 080).

Получив аванс, продавец обязан провести процедуру исчисления по нему налога в госбюджет, а после выполнения отгрузки взять полную или частичную авансовую сумму к вычетам. В случае возврата предоплаты, восстановление НДС не делать не нужно.

Восстановление НДС по выданной предоплате возможно из ситуаций, если:

  • поставка по которой был оплачен аванс осуществлена;
  • договор признан расторгнутым или изменились по нему условия и присутствовал факт возврата аванса.

Ситуации, которые могут возникнуть в контексте соотношения авансовой суммы и стоимости поставки:

  1. Они совпадают: восстанавливается сумма, принятая к вычету.
  2. Авансовая сумма меньше стоимости поставки: восстанавливается вся сумма вычета, который сделан по частичной оплате;
  3. Авансовая сумма больше стоимости поставки: восстанавливается НДС на сумму налога, отраженного в документации поставки;
  4. В договоре прописано условие про поставку за счет выданной предоплаты по ее части: восстанавливается сумма налога, соответствующая сумме зачета аванса.

Вычет с выданных авансов

Получив аванс, продавец исчисляет по нему налог, оформляя счет-фактуру и отправляет 1 экземпляр покупателю, который, если захочет, то может эту сумму принять к вычету. Условия для вычета с выданных авансов:

  • возможность перечисления аванса должна быть согласована в договоре поставки;
  • оформление счета-фактуры в 5-дневный строк и наличие всех реквизитов.

Бухгалтерская проводка по вычету:

Дт 68/2 Kт 76/ВА

При значительных суммах вычеты существенно уменьшают итог декларации, а в отдельных случаях приводят к возмещению из бюджета.

Вычет по предоплате нескольких поставок принимается 1 раз, но с опережением по времени и по сумме, которая больше той, чем бы это было при отдельных вычетах. Таким образом, НДС-восстановление происходит частично и, как правило, растягивается на несколько налоговых периодов.

Вычеты по авансу, уплаченному на часть поставки будут осуществляться раньше и в полном объеме, при этом НДС-восстановление делается в части от таких сумм и тоже растягивается не на один квартал.

При вычетах всегда увеличивается объем операций и, как следствие, оборот документации.

В авансовых вычетах нет смысла, когда была перечислена небольшая сумма, а перечисление и отгрузка осуществлены в один период.

Оформление продавцом

В бухгалтерском учете для такой операции предусмотрена проводка:

Дебет 62 (аванс) – Кредит 68.

После того как продавец получил аванс ему нужно сделать оформление авансового счета-фактуры и регистрацию в книге продаж. Данные счета-фактуры отражаются в квартале получения предоплаты. После того как продавец зарегистрирует его, он обязан передать экземпляр покупателю. Строк оформления счета-фактуры, регистрация и передача покупателю – 5 дней после получения частичной оплаты.

Аванс прописывается разделе 3, строке 070 НДС-декларации за тот квартал, в котором был перечислен.

Отражение в декларации по НДС

В разделе 8 декларации покупатель обязан отобразить данные об «авансовых» счетах-фактурах продавца.

В 3 разделе по строке 130 отобразить сумму НДС по данному счету-фактуре.

В 9 разделе надо отобразить «авансовый» счет-фактуру по восстановлению НДС.

В 3 разделе по строке 080, 090 – прописать сумму восстановленного НДС по данному счету-фактуре.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/avansy.html

Возврат аванса покупателю как отразить в книге покупок

Возврат аванса покупателю 1с 8 3 не попадает в декларацию по ндс

Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:

  1. возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д. ).
  2. в периоде аванса продажи не произошло;
  3. в периоде аванса продажа произошла;

В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.

Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.

В 1с 8

Добрый день!

НДС 2288 руб. Дт 76АВ — Кт 68.02 — отражен НДС по предоплате на основании выписанного нами счф — 2288 руб.

Но поставка не состоялась и мы 28.09.15 вернули покупателю аванс. Проводка, соответсвенно: Дт 62.02 — Кт 51 — возврат аванса покупателю.

При закрытии квартала и формировании книги покупок эта сумма НДС к вычету в книгу не попадает и остается на счете 76АВ. И если мы смотрим Анализ состояния налогового учета по НДС, то эти 2 288 руб.

в зачет авансов полученных не входят. Не понимаю, это в программу не заложена проводка или я делаю что-то не так?

ТЕМА: Возврат аванса покупателю и НДС к вычету в КнПокуп

с верной суммой в гр.

15.

  1. Сообщений: 273
  2. Репутация: 9
  3. Спасибо получено: 72
  4. Ухова Наталья
  5. Модератор
  6. Offline

За сегодняшний день я выяснила следующее: (Не смейтесь надо мной, о Опытнейшие из бухгалтеров ) Мой случай — это п. 22 Правил ведения книги покупок: После того, как был произведен возврат денег, с видом операции ВОЗВРАТ ПОКУПАТЕЛЮ в «Списании с р/с», у меня появилось право поставить «возвратный» НДС к вычету.

Далее, в отчете «Книга ПОКУПОК» мы видим строку с кодом вида операции 22, куда попал счет-фактура на АВАНС (майский): его номер и дата – в графе 3, его сумма — в графе 15.

В графу 16 встала сумма «возвратного» НДС — к вычету.

Как продавцу оформить возврат аванса при расторжении договора, чтобы вычесть авансовый НДС

  • договор, по которому был получен аванс, должен быть расторгнут;
  • аванс должен быть возвращен;
  • возврат аванса должен быть отражен в учете;
  • с момента отказа от товаров (работ, услуг) должно пройти не более 1 года.

Вычет НДС с аванса возможен и в случае его возврата в связи с изменением договора.

Но такую ситуацию мы в статье не рассматриваем.

А теперь — подробнее о каждом действии. Расторжение договора (во внесудебном порядке) возможно: Есть риск, что налоговики откажут в вычете НДС с аванса, «возвращенного» зачетом, а не деньгами. Но Минфин в таких случаях препятствий для вычета не видит Давайте сразу договоримся, что вопросы о правомерности расторжения договора по тем или иным причинам мы обсуждать не станем.

Будем исходить из того, что против расторжения договора никто не возражает. И, конечно же, не стоит пренебрегать проведением сверки, если инициатива о расторжении договора исходит от вас.

Акт сверки можно оформить так.

сверки расчетов по состоянию на 11.05.2011

Возврат аванса покупателю: как вернуть правильно и не налететь на штрафы

В графе 4 раздела I КУДиР на дату возврата сумму перечисленных денег записывают со знаком минус.

Возврат аванса может произойти как в рамках одного отчетного (налогового) периода, так и в разных. Однако независимо от времени возврата обязанности по представлению уточненной декларации и пересчету сумм налога (аванса) за прошлые периоды не возникает.

В КУДиР были сделаны записи: Неприятная ситуация может возникнуть при переходе с УСН на общий режим налогообложения.

Вычет ндс при возврате аванса или товаров

Вычет НДС при возврате аванса Факт возврата авансовых платежей должен быть отражен в бухгалтерском учете и подтвержден документально, например платежными поручениями. Обратите внимание: вычетом можно воспользоваться не позднее одного года с момента отказа от предоплаты.

Дебет 51 Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – 118 000 руб. – поступил аванс от покупателя; – 18 000 руб.

– перечислен НДС в бюджет. В момент возврата аванса в связи с расторжением договора: – 18 000 руб.

— принят к вычету НДС, уплаченный в бюджет с аванса; Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Дебет 51 – 118 000 руб. – возвращены денежные средства покупателю.

Таким образом, при возврате товаров, принятых покупателем на учет, счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем. Поэтому в данном случае корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются.

Письмо Минфина России от 2 марта 2012 г. № 03-07-09/17

Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя

Часть аванса возвращена покупателю после изменения условий договора начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2.

Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по НДС Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010–040 раздела 3 отразите налоговую базу.

В данных строках не отражают: – операции, которые освобождены от НДС; – операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено); – суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

По строке 110 отразите сумму налога с учетом восстановления.

является допустимым — нумерация всех счетов-фактур (и обычных и авансовых) должна быть единой, например, так: При работе в 1С:Бухгалтерии у нас есть 3 варианта: Получается, что первый и последний вариант полностью соответствует букве закона, но неудобны в работе. Второй вариант удобен в работе, но не совсем соответствует закону.

В общем, как ни крути, а мало у кого из бухгалтеров нумерация счетов-фактур находится в идеальном состоянии Утешает только то, что неправильное указание номера счета-фактуры :

    не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре

Регистрация счета-фактуры при получении аванса означает, что счет-фактура на аванс будет зарегистрирован вне зависимости от того был ли зачтён аванс в течение 5 дней.

    не регистрировать, если аванс был зачтён в 5 дневный срок (указание на такую возможность есть в разъяснении министерства финансов ) не регистрировать, если аванс был зачтён до конца месяца (для поставок, которые попадают под разъяснение министерства финансов) не регистрировать, если аванс был зачтён до конца налогового периода (только для самых смелых и сильных, кто готов к претензиям со стороны налоговых органов)

Настроив нумерацию и срок выставления, как на рисунке выше, жмём кнопку «Выполнить»: Убедимся, что счет-фактура на аванс создан: Распечатываем счет-фактуру в 2 экземплярах — один нам, другой покупателю: Отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 13 728 рублей 81 копеек перед государством по кредиту 68.

Какие коды операций должна указать организация в книге продаж, если получен аванс от покупателя и произведена отгрузка?

Особенности присвоения кода вида операции описаны в соответствующем разделе настоящей консультации.

В силу п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж. Аналогичная норма содержится в пп.

«д» п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (раздел II Приложения N 4 к Постановлению N 1137, далее — Правила ведения книги покупок).

Источник: http://credit-helper.ru/vozvrat-avansa-pokupatelju-kak-otrazit-v-knige-pokupok-25741/

Восстановление НДС в 1С

Возврат аванса покупателю 1с 8 3 не попадает в декларацию по ндс

Программа 1С: Бухгалтерия предусматривает возможности восстановления НДС, при этом воспользоваться можно двумя схемами, представленными на изображении ниже.

При первой схеме предусматривается возврат сумм, ранее уплаченных организацией по данному виду налога. Вторая схема предусматривает оплату налога, для которого ранее выставлялось требование возмещения. Несмотря на то, что термин для обеих схем идентичный, суть операций оказывается противоположной. Особенно заметна разница при применении НДС к полученным или выданным авансам.

При получении от покупателя аванса требуется провести оплату НДС с полученной суммы. Заплатить налог требуется и после того, как товар будет реализован. С учетом недопустимости двукратной уплаты одного и того же налога, с первой операции можно потребовать возмещения выплаченной суммы.

Если же мы выдаем аванс поставщику, ситуация оказывается противоположной. Имеется законное право подать на возмещение НДС для снижения общего объема налоговых платежей, но после того, как товар будет получен, потребуется возвращать бюджету компенсированную ранее сумму.

В обоих случаях проводимые процессы полностью переведены в 1С на «автомат».

Первый вариант восстановления в 1С

Необходимо рассмотреть ситуацию, при которой организация получает аванс от покупателя

Система самостоятельно относит полученные средств к категории «аванс» и совершает формирование соответствующих бухгалтерских проводок.

Проводка на счет учета НДС инициирует создание счета-фактуры на аванс. При этом счет-фактура может быть по желанию сформирован в момент зачисления денежных средств или по итогам отчетного месяца.

После реализации товара полученный аванс сторнируется

Счет-фактура на реализацию не предусматривает формирования каких-либо проводок, но ее данные применяются для внесения в регистры, необходимые для работы с НДС.

Восстановление НДС осуществляется через документ «Формирование записей книги покупок»

Все данные в закладке «Полученные авансы» системой заполняются в автоматическом режиме, включая все сведения по НДС, начисленным по ранее полученным авансам.

Итоговые результаты работ отражены в «Книге продаж» и «Книге покупок»

Например, в книгу продаж по компании «Ахиллес» внесена пара записей. Первая на получение авансового платежа, а вторая на проведение реализации товара.

По данному контрагенту имеется запись и в «Книге покупок». Она выступает компенсирующей для авансового поступления, отраженного в «Книге продаж». При этом несложно заметить, что каждая из сделанных записей предусматривает сумму в 7627,12 рубля.

Несмотря на наличие трех записей, оплата налога в бюджет будет проведена только однажды.

Также необходимо проверить закрытие счета 76. Он закрыт.

Восстановление НДС с авансов поставщиков

Полностью идентичным является и порядок выполнения работ при восстановлении НДС, начисляемого на авансы поставщикам. При этом потребуется:

  • Списать средства с расчетного счета;
  • Получить на них счет-фактуру;
  • Оформить приходную накладную;
  • Создать счет-фактуру поставщика.

В данном случае процесс восстановления осуществляется в документе «Формирование записей книги продаж»

Соответственно в «Книге покупок» будет отражена пара записей, одна из которых по факту выдачи аванса, а вторая получения товара.

В «Книге продаж» также появится одна запись, отражающая процесс восстановления НДС.

Учет НДС по авансам, выдаваемым в адрес поставщиков, осуществляется по статье 76АВ. Сальдо по счету нуждается в проверке.

При работе с НДС возможны разнообразные нюансы. Например, расчеты изначально велись по стандартной ставке налога в 18%, но в результате продукция была реализована в розницу со ставкой НДС 0%. В такой ситуации потребуется вернуть деньги в бюджет.

Придется заплатить налог и в ситуациях, когда в Налоговой службе по каким-то причинам признают выданную счет-фактуру недействительной.

Имеется и масса других случаев, когда предприятие обладает законными правами требования возврата ранее уплаченного НДС.

В программе 1С для подобных ситуаций разработан универсальный документ

С его помощью возможно внесение корректировок в любую из двух указанных книг. В рассмотренном примере происходит списание на затраты.

В данном случае величина восстановленного НДС отражается по «Книге продаж», но проходит как запись дополнительного листа.

Источник: https://usersv81c.ru/vosstanovlenie-nds-v-1s.htm

Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в «1С:Бухгалтерия» 8.3

Возврат аванса покупателю 1с 8 3 не попадает в декларацию по ндс

Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, – наша сегодняшняя статья.

Делаем первоначальные настройки программы 1С 8.3

Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).

Мы можем не регистрировать счета-фактуры на аванс в 1С, если:

  • аванс был зачтён в пятидневный срок;
  • аванс был зачтён до конца месяца;
  • аванс был зачтён до конца налогового периода.

Наше право – выбрать любой из них.

Разберём зачёт выставленных авансов и авансов от покупателя.

Учёт в 1С авансов выданных.

Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.

В БП 3.0 оформляем банковскую выписку «Списание с расчётного счёта» (рис. 2).

Обращаем внимание на важные детали:

  • вид операции «Оплата поставщику»;
  • договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
  • процентную ставку НДС;
  • зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
  • при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.

Получив оплату, ООО «ОПТ» выставляет нам авансовый счёт-фактуру, который мы также должны провести у себя в программе 1С (рис. 3).

На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету.

Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.

В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).

При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис. 5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22.

Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму.

Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.

Учёт в 1С авансов полученных

Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.

Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.

Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис. 6), с последующей регистрацией авансового счёта-фактуры, которая даёт нам бухгалтерские проводки по начислению НДС с аванса (рис. 7).

Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая расположена в разделе «Банк и касса». В любом случае она сразу попадает в книгу продаж.

В момент проведения документа «Реализация услуги» аванс покупателя будет зачтён (рис. 8), а при оформлении документа «Формирование записей книги покупок» (рис. 9) сумма НДС с аванса полученного будет принята к вычету, счёт 76.АВ закрыт (рис. 10).

Посмотреть, как убрать из «Формирования записей книги покупок» суммы, принятые к учёту в прошлых периодах, можно здесь.

Для проверки плодов своей работы бухгалтеру обычно достаточно сформировать книги покупок и продаж, а также проанализировать отчёт «Анализ учёта по НДС».

Работайте в 1С с удовольствием!

Если у вас остались вопросы по счетам-фактурам на аванс в 1С 8.3 –  смело задавайте их нам на выделенную Линию консультаций 1С. Эксперты работают 7 дней в неделю и помогут в самых сложных ситуациях в налоговом и бухгалтерском учёте. 

Источник: https://www.4dk.ru/news/d/20180409150059-razbiraemsya-so-schetami-fakturami-na-avans-v-1sbukhgalteriya-83

Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?

Возврат аванса покупателю 1с 8 3 не попадает в декларацию по ндс

НДС с авансов полученных рассчитывает продавец в ситуации, когда дата платежа за товар (услугу) опережает дату его реализации. Однако иногда НК РФ позволяет НДС с аванса полученного не уплачивать. Давайте разбираться.

На нашем форуме можно уточнить любые моменты по начислению НДС и других федеральных налогов. Так, узнать, как проходит камеральная проверка по НДС, какие документы запрашиваются налоговиками в ходе это проверки, можно по ссылке.

Ндс с авансов полученных — что это?

Учет авансов у продавца

Действия покупателя при перечислении предоплаты

Когда НДС с авансов полученных начислять не нужно

Как отразить НДС при получении предоплаты при переходе на УСН с ОСН и наоборот

Ответственность продавца, не начисляющего НДС с авансов полученных

Итоги

Ндс с авансов полученных — что это?

Начислять НДС с авансов полученных заставляет налогоплательщиков подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ. Если пришла оплата в счет будущей поставки, следует начислить НДС. При этом налоговой базой будет сама предоплата, а НДС начисляется по расчетным ставкам 10/110 или 20/120 в зависимости от реализуемого объекта (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Учет авансов у продавца

1. Делаются следующие проводки:

Дт 51 Кт 62 — поступила предоплата.

Дт 76 Кт 68 — отражен НДС с предоплаты.

2. Готовится авансовый счет-фактура (ст. 169 НК РФ).

На то, чтобы его выписать, поставщику отводится 5 дней. Его составляют в 2-х экземплярах: один — для себя, второй — для покупателя. Правила выписки счета-фактуры по полученным авансам регулируются Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137 (далее — Постановление № 1137).

О том, как правильно заполнить счет-фактуру на аванс, см. материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов»

3. Авансовый счет-фактура фиксируется в книге продаж.

Регистрируют счет-фактуру в том периоде, в котором была получена предоплата (п. 3 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением № 1137).

Далее у продавца возможны 3 ситуации:

  • продажи в периоде перечисления аванса не было;
  • продажа в периоде перечисления аванса была;
  • аванс возвращен покупателю.

Вариант, когда отгрузки в периоде получения аванса не было

Продавцу нужно внести сумму предоплаты и НДС с аванса полученного в строку 070 в графах 3 и 5 соответственно раздела 3 декларации по НДС (приказ ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@).

Вариант, когда продавец вернул аванс покупателю

  • Продавец принимает НДС с авансов полученных к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

Дт 62 Кт 51 — возврат аванса.

Дт 68 Кт 76 — прием НДС с полученных авансов к вычету.

  • Отражает НДС к вычету в книге покупок.
  • Заполняет строку 120 раздела 3 декларации по НДС.

Вариант осуществления реализации ранее оплаченных ТМЦ

  • Продавец принимает НДС с аванса полученного к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ), делая проводки:

Дт 62 Кт 90 — получена выручка от реализации.

Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от реализации.

Дт 68 Кт 76 — НДС с полученных авансов взят к вычету.

  • Показывает вычет по НДС с авансов полученных в книге покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом при получении аванса.
  • Заполняет декларацию, в которой вносит вычет в строку 170 раздела 3.

О сроках принятия НДС к вычету см. материал «Вычеты ”авансового“ и ”агентского“ НДС нельзя откладывать»

Обратите внимание! Налоговики считают, что НДС с аванса полученного начисляется в любом случае, даже если периоды получения предоплаты и реализации совпадают (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684).

Кроме того, согласно подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ продавец, реализовав ТМЦ на сумму меньшую, чем аванс, может принять к вычету НДС только с суммы продажи, а не со всей предоплаты.

Подробнее о правилах вычета НДС с авансов см. материал «Принятие к вычету НДС с полученных авансов»

Действия покупателя при перечислении предоплаты

Покупатель в силу п. 12 ст. 171 НК РФ может принять авансовый НДС к вычету, если:

  • есть корректно оформленный счет-фактура;
  • имеется документ, подтверждающий оплату;
  • в договоре зафиксирована возможность предоплаты.

Перечислив аванс, покупатель:

  • Делает следующие проводки:

Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс.

Дт 68 Кт 76 — авансовый НДС взят к вычету.

  • Заносит вычет по НДС с авансов выданных в книгу покупок с номером счета-фактуры, который был выписан продавцом.
  • Отражает авансовый НДС по строке 130 раздела 3 декларации по НДС.
  • Восстанавливает авансовый НДС в периоде продажи: Дт 76 Кт 68.
  • Отражает в книге продаж восстановление НДС.
  • Отражает в декларации НДС с авансов по строке 090 раздела 3 (по ставкам 10/110 и 20/120).

По вопросу заполнения строки 090 декларации см. материал «Как заполняется строка 090 раздела 3 декларации по НДС»

См. также: «Принятие к вычету НДС с выданных авансов»

Когда НДС с авансов полученных начислять не нужно

Налогоплательщик может не начислять НДС с аванса полученного в следующих случаях:

  • при получении аванса по необлагаемым операциям (ст. 149 НК РФ);
  • если авансируются операции, место реализации которых — не территория РФ (ст. 147, ст. 148 НК РФ);
  • продавец не платит НДС как «спецрежимник» (гл. 26.1–26.5 НК РФ);
  • продавец освобожден от уплаты НДС (ст. 145 – 145.1 НК РФ);
  • сделана предоплата по операциям со ставкой НДС 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • аванс перечислен за операции, по которым предусмотрен длительный цикл производства — более полугода (п. 13 ст. 167 НК РФ).

О том, кого не причисляют к плательщикам НДС, см. материал «Кто является плательщиком НДС?»

Как отразить НДС при получении предоплаты при переходе на УСН с ОСН и наоборот

Согласно ст. 346.12 НК РФ налогоплательщик на УСН не платит НДС, за исключением некоторых случаев. Следовательно, в ситуации, когда продавец на ОСН начислил НДС с суммы полученных авансов, а потом перешел на УСН, после чего осуществил реализацию, оснований для принятия НДС к вычету нет. Но и НДС с отгрузки ему начислять будет не нужно.

Если же продавец, наоборот, работал на УСН, а потом перешел на общий режим, ему придется начислить НДС с реализации, а вот уменьшить налоговую базу на сумму ранее полученной предоплаты не получится (письмо Минфина России от 30 июля 2008 года № 03-11-04/2/116).

О последствиях перехода с УСН и на УСН см. материал «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

Ответственность продавца, не начисляющего НДС с авансов полученных

Ст. 122 НК РФ введена ответственность за неполную уплату суммы НДС в случае занижения налоговой базы. Размер штрафа согласно указанной норме может составлять от 20 до 40% от недоплаченной суммы налога в зависимости от умышленности нарушения.

О том, что грозит за просрочку уплаты НДС, см. материал «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?»

Итоги

Учет НДС при получении авансов имеет для продавца большое значение, ведь, начисляя и уплачивая НДС с сумм предоплаты, налогоплательщик снижает налоговую нагрузку в будущие периоды, так как далее принимает начисленный НДС к вычету.

Покупателю же, наоборот, перечисление аванса дает возможность снизить налоговую нагрузку в текущие налоговые периоды. Однако если для покупателя заявление вычета по авансовому НДС является правом, то начисление НДС для продавца — обязанность, не исполнив которую он может быть привлечен к ответственности.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nalogovaya_baza_nds/kakoj_obwij_poryadok_ucheta_nds_s_avansov_poluchennyh/

Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2019 1с – Правовая помощь юриста

Возврат аванса покупателю 1с 8 3 не попадает в декларацию по ндс

Вычетамподлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджетс сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории РоссийскойФедерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующегодоговора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей. Отражаете вычет в книге покупок за 1 квартал 2016 и в НД по НДС по строке 170 ( пункт 21 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.) Документальным подтверждением возврата будут документы, свидетельствующие о расторжении (изменении условий) договора и возврате денежных средств покупателю (заказчику). Учет возврата аванса покупателю ООО на общем режиме. Услуги. Формирую декларацию по ндс за второй квартал.Раздел 3 — расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет.

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

Декларация по ндс: возврат полученного ранее аванса

Организацией в феврале получен аванс в размере 100 %. В марте выполнены работы в размере 50%, а остаток аванса возвращен покупателю.как отразить возврат аванса в книгах покупок и продаж, а также в налоговой декларации.

Какие коды мы при этом используем? При возврате покупателю аванса сумма НДС, начисленная с частичной оплаты, и уплаченная в бюджет, принимается к вычету.

Чтобы обосновать вычет, счет-фактуру, ранее выставленный на полученный аванс, нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса».
При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю.

Код операции — 22. В декларации данная сумма НДС отражается по строке 120 Раздела 3.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Отражение в декларации по ндс возврата денег от покупателя

Авансовый НДС: начисляем, вычитаем, восстанавливаем Как исправить эту оплошность и не «налететь» на штраф? 6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2018, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.

Внимание

МРОТ и зарплата: при сравнении не забудьте про надбавки и районные коэффициенты Зарплата сотрудника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше МРОТ.Будьте в курсе! АВ также заполнитьВ раздел 9. Покупатель вправе принять НДС кВ вычету сВ уплаченного поставщику аванса вВ том.

Редакция газеты «Учет. Налоги. Право» отвечает: Надо сдать вВ инспекцию титульный лист, разделыВ 2В иВ 9В декларации.

Авансы в декларации ндс: полученные и выданные

Ситуация:Как оформить счет-фактуру, книгу продаж и книгу покупок при возврате неотработанного аванса(частичной оплаты) Новый счет-фактуру при возврате неотработанного аванса не заполняйте.

Получив от покупателя аванс (частичную оплату) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), продавец должен выписать счет-фактуру на поступившую сумму.

Важно

Этот документ оформляется в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 17 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При этом сумму налога к начислению в бюджет нужно определять по расчетной ставке (абз.

2 п. 1 ст. 154, абз. 2 п. 1 ст. 168 НК РФ). При расторжении договора или изменений его условий аванс (частичная оплата) может быть возвращен покупателю.

Возврат аванса покупателю, не отражается вычет ндс в декларации по ндс

НК РФ уточняет: вычеты сумм налога, указанные в п. 5 ст. 171 НК РФ, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Но формулировка (согласитесь) такова, что сомнений не возникает: п.

4 ст. 172 имеет прямое отношение лишь к абз. 1 п. 5 ст. 171. Тогда непонятно, распространяется ли ограничение в год на вычет «авансового» НДС к случаям, предусмотренным абз. 2 п. 5 ст. 171. Если да, то с какого момента вести отсчет времени? Ответ, казалось бы, можно найти в Правилах ведения книги покупок, однако и здесь не прослеживается четкости в изложении.

Источник: http://dipna5.ru/vozvrat-avansa-pokupatelyu-kak-otrazit-v-deklaratsii-po-nds-2018-1s/

Возврат аванса покупателю как отразить в декларации по ндс 2019 1с

Возврат аванса покупателю 1с 8 3 не попадает в декларацию по ндс

Запомнить меня. Добро пожаловать, Гость. Логин: Пароль: Запомнить меня. Забыли пароль? Забыли логин? Помогите, пожалуйста разрешить сложившуюся ситуацию!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как отразить в 1С 8.3 возврат аванса покупателю?
  • Возврат аванса покупателю, не отражается вычет НДС в декларации по НДС.
  • Упп 1.3 декларация по ндс за 1 кв 2019 возврат аванса покупателю
  • Учет НДС в «1С:Бухгалтерия 8» в переходный период
  • Повышение НДС с 2019 года и операции переходного периода в 1С:Бухгалтерии 8
  • Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей
  • 1С 8.3 Возврат аванса покупателю не попадает в Декларацию по НДС
  • Вычет ндс при возврате аванса или товаров

Как отразить в 1С 8.3 возврат аванса покупателю?

Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей.

При проведении документа аванс, ранее полученный от покупателя, зачитывается в размере предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:.

Счет-фактура на отгруженные товары выписывается кнопкой Выписать счет-фактуру , расположенной в нижней части документа Реализация акт, накладная.

Документ Счет-фактура выданный автоматически заполняется данными из документа Реализация акт, накладная. Узнать подробнее про начисление НДС при реализации товаров в оптовой торговле.

Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату п.

Вычет НДС осуществляется в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров работ, услуг , в оплату которых ранее был получен аванс п.

Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы воспользуйтесь кнопкой Заполнить. В Разделе 3 стр. Перейти к содержимому.

Вы узнаете: особенности зачета аванса при реализации товаров работ, услуг ; каким документом оформляется в 1С принятие НДС к вычету при зачете аванса; какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — книге покупок формируются; какие строки декларации по НДС заполняются. Пошаговая инструкция Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Узнать подробнее о настройке способа зачета аванса См.

Выставление счета-фактуры на отгрузку покупателю Счет-фактура на отгруженные товары выписывается кнопкой Выписать счет-фактуру , расположенной в нижней части документа Реализация акт, накладная.

Проводки по документу Документ формирует проводки: Дт АВ — принятие НДС к вычету по зачтенному авансу. Экспорт сырьевых товаров и готовой продукции подтвержден позднее дней Ошибка во взаиморасчетах с покупателем: указан неправильный договор.

Обнаружение и исправление ошибки с помощью отчета Анализ Субконто Зачет авансов, полученных от покупателей стр.

Далее Следующая запись: Порядок заполнения авансовых СФ.

Возврат аванса покупателю, не отражается вычет НДС в декларации по НДС

При возврате покупателю аванса сумма НДС, начисленная с частичной оплаты, и уплаченная в бюджет, принимается к вычету.

При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю. Код операции – В декларации данная сумма НДС отражается по строке Раздела 3.

Ситуация: Как оформить счет-фактуру, книгу продаж и книгу покупок при возврате неотработанного аванса частичной оплаты.

Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей.

При проведении документа аванс, ранее полученный от покупателя, зачитывается в размере предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:.

Счет-фактура на отгруженные товары выписывается кнопкой Выписать счет-фактуру , расположенной в нижней части документа Реализация акт, накладная.

Самые большие сложности, связанные с нововведениями, ожидаются в процессе перехода со старой на новую ставку налога. В 1С:Бухгалтерии 8 ред. Теперь в справочнике хранятся следующие виды ставки НДС:. От непосредственной даты ввода документов ставка налога зависеть не будет. Можно спокойно вводить документы за год в году.

Упп 1.3 декларация по ндс за 1 кв 2019 возврат аванса покупателю

Добрый день, почтеннейшие форумчане! В конце второго квартала формируется документ “Формирование записей книги покупок” В документе заполненном автоматически присутствует запись: Компания – договор – документ аванса Поступление на р. Документ формирования записей книги покупок проведен. При формировании декларации по НДС за 2 кв.

INgalimov , выкладывйте скриншоты всех настроек базы, УП и вообще всего, что пишите-спрашиваете! СНО и форма собственности – какая? Готовимся к переходу на электронный кадровый документооборот. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Учет НДС в «1С:Бухгалтерия 8» в переходный период

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Форум Управление Общие вопросы управления. УПП 1.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. При получении предоплаты продавец начисляет НДС.

Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей

.

Организация должна отра-зить в декларации по НДС сумму налога с Продавец может возвратить аванс покупателю не деньгами, После этого продавец вправе принять НДС по возвращенному товару к вычету и отразить его сумму в строке декларации. ООО “НПП “ГАРАНТ- СЕРВИС”,

.

Права вопрос
Добавить комментарий