Пояснение в ифнс о низкой налоговой нагрузке строит организации образец

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения

Пояснение в ифнс о низкой налоговой нагрузке строит организации образец

Иногда при сдаче декларации возникают ситуации, при которых у налоговых органов имеются вопросы. Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе.

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

Законом четко прописано, что сотрудник налоговой службы имеет право потребовать пояснительную записку к сданной декларации. Возникает такая необходимость в случае подозрений, что сумма налога значительно занижена. Это может означать, что налогоплательщик скрывает свои доходы от государства.

Еще одной из причин считается неправильное заполнение декларации, допущение ошибок. Также сильно влияет снижение оборотов в бизнесе, объемов реализации, повышение зарплаты.

Потребовать пояснительную записку налоговая может только в случаях, которые предусмотрены законом. Это выездные или камеральные проверки.

В ином случае такое требование считается нарушением законодательства.

Но надо помнить, что о снижении налоговой нагрузки никаких конкретных требований и пояснений нет в законе, но фирме лучше предоставить объяснение. В таком случае можно будет избежать проверок.

Формула расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль

Для того, чтобы знать, как давать пояснения к декларации, надо понимать, что представляет собою налоговая нагрузка. Это отношение суммы налогов, которые выплачивает организация, к прибыли, которая указывается в документах, выраженное в процентах:

Низкой признается та нагрузка, которая ниже средних показателей в данной отрасли.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Существует второй вариант формулы расчета нагрузки:

В данном случае низкой она признается при значениях: 1% для организаций торговли, 3% для всех остальных.

Важно понимать, что низкая нагрузка не может считаться полным доказательством скрытия налогов от государства. Поэтому пока не представлено полное расследование и доказательная база, налоговая не имеет право штрафовать компанию.

Причины низкой налоговой нагрузки — образец ответа

Заполняя декларацию, надо быть готовым к тому, что налоговики потребуют пояснительную записку о заниженной налоговой нагрузке. Делать такой документ необходимо в письменном виде: либо самостоятельно сдать в налоговую, либо направить почтой.

Объяснение необходимо составлять в произвольной форме. Сотрудники налоговой службы требуют доказательств того, что занижение налоговой нагрузки не произошло специально, а имело какие-либо причины:

  • Для торговли, особенно оптом, причиной может послужить огромная конкуренция.
  • Также сильно влияет повышение наценок, это сразу отсеивает большое количество клиентов.
  • Строительные компании могут объяснить сильное занижение неожиданными расходами. Например, при строительстве объектов могут внезапно обрушиться конструкции.

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль, образец объяснения:

При требовании налоговой предоставить объяснение, лучше сделать это в течение пяти рабочих дней. Иначе налоговая приедет с проверкой.

Пояснения к уточненной декларации по налогу на прибыль

Необходимо подавать уточненные сведения, когда допущены ошибки. В таком документе чаще всего допускаются такие ошибки:

  • Код 1 может говорить о том, что в декларацию вообще не сделали запись об операции или фирма указала нулевые показатели, или из-за ошибки невозможно сравнить данные.
  • Второй код говорит о том, что данные из разделов 8 и 9 могут не совпадать.
  • Когда в декларации указывают данные посреднических операций фирмы, тогда будет показан код 3. Он означает, что данные между разделами 10 и 11 не совпадают.
  • Четвертый код считается универсальным. Такой код говорит о том, что в декларации существует ошибка.

Заполняя декларацию надо брать во внимание требование налогового инспектора представить информацию от ИП. Тогда придется заполнять раздел 12.

При допущенной ошибке, которая не ведет за собой занижения нагрузки, в пояснении можно указать верный вариант и уточнить, что данная ошибка не сказалась на занижении налоговой нагрузки. Либо можно просто подать уточненку. Но когда в декларации указана ошибка, ведущая к понижению, необходимо незамедлительно подавать уточненную декларацию.

Надо знать, что такая бумага представляет собою таблицу, которая состоит из некоторых учетных данных и реквизитов. Именно здесь надо объяснить, почему у фирмы есть расхождения в показателях. Представляться должны исключительно достоверные данные. Указывать надо все виды деятельности, которыми занимается организация.

При заполнении нескольких листов, надо каждый заверять подписью руководителя фирмы или уполномоченного лица. Также обязательно на каждом листе проставляются реквизиты компании.

После того, как работа над ошибками проведена, пояснения направляются в налоговую службу. Причины, которые можно указать в пояснительной записке:

  • Вся деятельность компании построена неверно, не соответствует действительности.
  • Статус фирмы может быть низкой рентабельности, поэтому сильно занижается налоговая нагрузка.
  • Также фирма может заниматься инвестированием.

Важно понимать, что при малейшем несовпадении в декларации, налогоплательщику необходимо незамедлительно подать исправленную декларацию с пояснениями. Тогда налогоплательщики не будут иметь никаких проблем с налоговой службой.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/nizkaya-nalogovaya-nagruzka-po-nalogu-na-pribyil-obrazets-obyasneniya.html

Образцы писем в налоговую инспекцию о низкой налоговой нагрузке

Пояснение в ифнс о низкой налоговой нагрузке строит организации образец

Они проводятся на основании Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» 1 .

На мой взгляд, лучше подготовить и направить ответ налоговому органу. Можно порассуждать по вопросу правомерности таких запросов, но у налоговой инспекции есть простой выход в ситуации, если Вы не представили пояснение — прийти к Вам с выездной налоговой проверкой. А если Вы поясните причины, то может и пронесет.

Проверьте код ОКВЭД

Прежде всего, проверьте свой основной код ОКВЭД. Дело в том, что налоговая инспекция обычно определяет вашу принадлежность к той или иной отрасли по основному коду ОКВЭД. Бывает так, что основной код ОКВЭД один, а по сути организация осуществляет другой вид деятельности. В такой ситуации лучше изменить основной код ОКВЭД.

Проверьте правильность расчета налоговой нагрузки

Обратите внимание, что при расчете налоговой нагрузки учитывается НДФЛ. Дело в том, что ФНС РФ включает НДФЛ в расчет налоговой нагрузки. В примечании к Приложению № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.07 №ММ-3-06/[email protected], под знаком * указано — «Расчет произведен с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц.»

Объяснение низкой налоговой нагрузки

Сама по себе низкая налоговая нагрузка не может повлечь каких либо санкций. Это только фактор привлечения к Вам внимания со стороны налоговиков.

Важно А из-за низкой налоговой нагрузки по НДС или налогу на прибыль вас могут вызвать в ИФНС для дачи пояснений . Налоговая нагрузка организации рассчитывается по формуле :

В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качественалогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС). А вот суммы страховых взносов в расчете не участвуют .

Налоговую нагрузку организации ИФНС признает низкой, если ее значение меньше средних показателей по соответствующей отрасли. ФНС ежегодно определяет такие показатели и должна публиковать их до 5 мая на своем официальном сайте . Пример. Расчет налоговой нагрузки Также налоговая нагрузка может быть рассчитана отдельно по налогу на прибыль и НДС.
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается по формуле :

Она считается низкой, если ее значение составляет менее : — 1% — для торговых организаций; — 3% — для других организаций, в т.ч. производственных и подрядных компаний.

Налоговая нагрузка по НДС признается низкой, если за четыре предыдущих квартала отношение суммы вычетов к сумме начисленного НДС составляет 89% и более .

Однако сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов.

Графская, д.14, принадлежащего Организации, по причине прекращения предпринимательской деятельности арендатором. Новый договор аренды не был заключен. Недополученный доход за 2015 год составил 2,253 млн. руб. без учета НДС. На сегодняшний день Организация использует помещение для собственных нужд;

  • с 01.09.2015 на 4% были снижены цены на реализуемую продукцию по причине снижения спроса;
  • были списаны крупные суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате отгруженных в 2011 г товаров.

Отметим, что с 1 марта 2016 года на 8% были повышены цены на реализуемую продукция, что должно привести к увеличению доходов Организации по окончании 2016 года».

Подписать такое объяснение низкой налоговой нагрузки должен руководитель.
И лучше сразу приложить к пояснению документы, подтверждающие ваши доводы. В рассматриваемом примере это может быть копия соглашения о расторжении договора аренды, копия приказа о снижении отпускных цен и т.д.

:

  • Заявление на школьный кружок Кружки для детей Удмуртии по сертификату: 6 наивных вопросов для родителей «Сгорят» ли деньги, если ребенок откажется от кружка, и какие секции останутся бесплатными? В 2018 году в Удмуртии начнут вводить новую систему оплаты кружков и секций – по сертификатам.

Образцы писем в налоговую инспекцию о низкой налоговой нагрузке по прибыли

В этом случае целесообразно составить расчет этих инвестиций, из которого будут видны суммы таких инвестиций и доходы, расходы, результат без их учета.

Пример

Организация, осуществляющая строительную деятельность (подрядчик строительства), получила требование пояснить причины низкой налоговой нагрузки.

Налоговая нагрузка в отрасли Строительство за год, по данным ФНС РФ (в среднем по отрасли) составляет 10,9%.

Налоговая нагрузка налогоплательщика составила за год 7,3%.

Пояснение низкой налоговой нагрузки

Основным видом экономической деятельности ООО «Подрядчик» (далее – ООО) является «Строительство» (коды ОКВЭД 41, 42). Налоговая нагрузка за _____ год составила 7,3%, в то время как среднеотраслевой показатель составил 10,9%, как следует из Приложения N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]

ООО в представленных налоговых декларациях за _____ год не допустило неполного отражения сведений или отражения недостоверных сведений, которые повлекли бы за собой занижение налоговой базы, и как следствие неполную уплату налога. Поэтому ООО не обязано представлять уточненные налоговые декларации за указанный период (п.
1 ст.

Образцы писем в налоговую инспекцию о низкой налоговой нагрузке по ндс

НК РФ).

Более низкий, в сравнении со среднеотраслевым, уровень налоговой нагрузки ООО объясняется уменьшением ее доходов и увеличением расходов, которое произошло вследствие следующих обстоятельств:

— ООО участвовало в тендере на строительство нежилого здания, по адресу: ____. В результате проведенного тендера, ООО не получило право на заключение конракта на проведение строительно-монтажных работ по этому объекту.

— ООО участвовало в тендере на ремонт нежилого здания, по адресу: ____. В результате проведенного тендера, ООО не получило право на заключение контракта на проведение работ по этому объекту.

— в календарном году были списаны следующие суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате выполненных работ:

12 млн.
— дебиторская задолженность ООО «Лавочка» по договору ______;

7 млн. рублей — дебиторская задолженность ООО «Печник» по договору ______;

— в календарном году организация проинвестировала средства в сумме 15 млн. рублей в приобретение строительной техники. Сумма начисленной амортизации за год составила 2 млн.

Похожие публикации

В целях пополнения государственного бюджета, ФНС анализирует расчет налогооблагаемой базы организациями.

В том случае, когда выявлена низкая налоговая нагрузка, налогоплательщику направляется запрос о предоставлении разъяснений.

Законно ли это? Можно ли проигнорировать требования ИФНС и не сдавать пояснение о низкой налоговой нагрузке, образец которого размещен ниже.
Разберемся подробнее в этом вопросе.

Что обозначает понятие «налоговая нагрузка»

Термин «налоговая нагрузка» упоминается в таком важном документе ФНС, как приказ № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.07 г. Здесь регламентируются принципы осуществления выездных контрольных мероприятий, включая критерии для отбора предприятий для проверки.

Ориентируясь на нормы Приказа, каждый налогоплательщик может самостоятельно оценить риск проведения проверки.
Перечень критериев приведен в подразделе 4 Приказа.

При этом в данном списке недостаточная налоговая нагрузка (ниже среднеотраслевого уровня) стоит на первом месте.

Определяется налоговая нагрузка по видам ОКВЭД и обозначает процентное соотношение уплачиваемых налогов и полученных в результате ведения деятельности доходов. Показатели рассчитываются налоговиками на год по специальной методике.

Объяснительная записка пишется в произвольном виде. Инспекторам нужна доказательная демонстрация причин несоответствия со среднеотраслевыми цифрами. Например, в оптовой торговле можно сослаться на значительную конкуренцию. При возрастании наценок, существуют риск потери клиентуры и снижения прибыли.

Внимание

А данные по отрасли – показатель усредненный и не опирается на наличие рисков. Инспекторов убедит и краткий анализ конкурентной среды с конкретными цифрами.

В строительной области можно, если это соответствует действительности, сослаться на непредвиденные расходы, как причину снижения рентабельности, например, в связи с обрушением каких-либо базовых конструкций. Иногда в информацию для налоговых органов включают сведения о проведенной внутренней проверке, в ходе которой были выявлены и устранены недостатки в исчислении налогов.

Пример низкой налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка представляет собой показатель, указывающий на наличие налогового бремени.
Обычно эта величина выражается относительной единицей. Числитель данного показателя равен сумме всех налогов за определенный период, показатель содержит экономическую базу любого типа, к примеру, доступные активы.

Низкая налоговая нагрузка, как правило, является фактором для «подозрения» предприятия в его деятельности. По этой причине налогоплательщик должен приводить весомые аргументы и факты для того, чтобы доказать низкий уровень налогообложения.

Первые сертификаты […]

  • Пособия о месяцах для малышей Полтора года это сколько — 1,5 года или 1,6? Как правильно обозначать полуторагодовалый возраст ребенка при расчете пособия по уходу за ребенком до полутора лет — 1,5 или 1,6 года? Такой оригинальный вопрос был задан редакции журнала «Зарплата» участником форума. Ответ подготовил эксперт […]
  • Статьи преступлений небольшой тяжести Классификация преступлений по степени тяжести (по состоянию 2017 год) Для облегчения определения привожу все статьи УК, уже разбитые по тяжести, остается только найти интересующую. Таблица приведена в соответствии с УК РФ на 2017 год. Статья 15 Уголовного Кодекса Российской Федерации (УК […]
  • Применить законы сложения для упрощения вычислений Конспект урока по математике на тему «Сложение. Законы сложения. С/р.» (5 класс) Успейте воспользоваться скидками до 60% на курсы «Инфоурок» Напоминаем, что в соответствии с профстандартом педагога (утверждён Приказом Минтруда России), если у Вас нет соответствующего преподаваемому […]
  • Начисление налога усн ип Начисление УСН (бухгалтерские проводки) Отправить на почту Начисление УСН (проводки и применяемые счета) — вопрос, казалось бы, несложный, но иногда вызывает затруднения у бухгалтеров. Рассмотрим, какие при начислении УСН проводки формируются в бухгалтерском учете.

Максимум, что они могут сделать, это прийти к Вам с выездной налоговой проверкой.

Какой либо утвержденной формы для пояснения причин низкой налоговой нагрузки не существует. Вы можете в свободной форме пояснить те основные причины, которые привели к низкой налоговой нагрузки.

Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

Низкая налоговая нагрузка обычно связана с низкой рентабельностью или даже убыточностью деятельности налогоплательщика, у которых всегда есть причины. Их только нужно правильно выявить и описать.

Низкая налоговая нагрузка может объясняться:

Снижением объемов реализации (в сравнении с прошлыми годами);

Повышением закупочных цен на сырье;

Повышение уровня заработных плат;

Повышением административных расходов и т.д.

Осуществляемыми инвестициями. Иногда причина низкой рентабельности связана с осуществляемыми инвестициями – на развитие сети продаж, на развитие производства, нового вида деятельности и т.д.

Источник: http://sprosi-advokata.ru/obraztsy-pisem-v-nalogovuyu-inspektsiyu-o-nizkoj-nalogovoj-nagruzke

Причины низкой налоговой нагрузки. пояснение для налоговой

Пояснение в ифнс о низкой налоговой нагрузке строит организации образец

В целях пополнения государственного бюджета, ФНС анализирует расчет налогооблагаемой базы организациями.

В том случае, когда выявлена низкая налоговая нагрузка, налогоплательщику направляется запрос о предоставлении разъяснений.

Законно ли это? Можно ли проигнорировать требования ИФНС и не сдавать пояснение о низкой налоговой нагрузке, образец которого размещен ниже. Разберемся подробнее в этом вопросе.

Причины низкой налоговой нагрузки – пояснение

К примеру, организация ведет строительную деятельность. За 2016 год общий процент налоговой нагрузки (НН) составил 7 %, а среднеотраслевое значение установлено на уровне в 10,9 %.

Отклонение составляет 3,9 %, скорее всего налоговики запросят пояснение.

Если не предоставить объяснение, риски назначения выездных мероприятий повышаются «в разы», поэтому рекомендуется не игнорировать требования инспекции и составить письменное обоснование.

Прежде чем начинать составлять пояснения, самостоятельно проверьте уровень своей фискальной нагрузки. Для этого уточните код ОКВЭД, просчитайте общую сумму налогов за год с учетом НДФЛ и рассчитайте удельный процент НН по отношению к годовым доходам.

При сравнении данных по отдельным налогам и выплатам, изучите показатели из Приложения № 2 к Приказу, где указаны критерии оценки низкой нагрузки в части вычетов по НДС, зарплате персонала, ЕСХН, УСН, ЕНВД, НДФЛ с предпринимательских доходов, рентабельности деятельности и т.д.

Низкая налоговая нагрузка – объяснение, пример

Унифицированной формы для подачи пояснений по факту низкой НН не существует. Налогоплательщик может составить документ письменно в произвольном виде. Главное – это описать причины недостаточной рентабельности предприятия или убыточной деятельности, соответственно, низкого объема фискальных платежей.

К примеру, причину высокой доли вычетов по НДС для предприятий оптовой торговли следует искать в увеличении складских товаров или снижении сбыта; а для организаций-производителей можно обоснованно привести рост закупочных цен на МПЗ.

Актуальная причина указывается в пояснительной записке с учетом специфики деятельности компании.

Если представить информацию грамотно, можно избежать включения организации в план проверок, но неоднократное умышленное занижение НН рано или поздно привлечет повышенное внимание налоговиков.

Москва +74997031372, Санкт-Петербург: +78126271365, Общий: 8 (800) 333-94-83 доб. 826

Налоговое право

Итак Вы решили исследовать Объяснение причин низкой налоговой нагрузки. На справочных сайтах шаблонов можно разыскать довольно много образцов. Как выбрать не устаревший и такой который пригодится к реальной ситуации. Аналитики подготовили обычные правила. Изучите составителя заявления.

Квалификация журналиста, который изготовил образец сделает понятной полезность шаблона. Важным является дата когда он был изготовлен. Устаревшие бланки мало доставят удовольствия. Критичным есть вопрос в любом ли регионе можно было применять. Не все, что расположено в справочниках подходит везде.

Для облегчения проверьте еще парочку похожих.

Сегодняшняя фискальная система РФ не унифицировала понятие «налоговая нагрузка», поэтому наряду с ним употребляются словосочетания «налоговое бремя», «налоговый пресс» и пр.

Понятно, что они синонимичны, однако обладают несколько иными лексическими оттенками.

Под налоговой нагрузкой обычно понимают влияние обязательных платежей в бюджет страны (налогов и сборов) на финансовое состояние субъектов экономики в обобщенных качественных и количественных показателях. Методика их исчисления в РФ тоже пока отсутствует.

Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

Законность требований налоговой службы

Получение запроса от инспектора территориального фискального органа о причинах отклонения предприятия от усредненной налоговой нагрузки и прибыльности – свидетельство того, что представленные организацией данные не удовлетворили контролирующий орган и вызвали сомнения в их правильности.

Налоговый кодекс РФ подтверждает право налоговиков на истребование базовых документов об исчислении и уплате налогов. В пп. 6 п. 1 ст.

23 Кодекс указывает, что налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы эти документы. Однако есть оговорка, говорящая о «случаях, предусмотренных Кодексом», а это камеральные или выездные проверки.

Поэтому, требуя объяснений, ИФНС не требует приложить документы. Иначе это будет нарушением закона.

Получается, что истребование объяснения о причинах низкой налоговой нагрузки не регламентировано в НК РФ. Однако игнорировать запрос не стоит. Пояснения необходимо направить, поскольку, если все в порядке с бухгалтерией, то выездной налоговой проверки не будет. Именно объяснение во многом спасает компанию от ревизии.

В письмах, требующих объяснения причин снижения налоговой нагрузки, инспекторы ориентируют организации на:

  • уточнение данных об исчислении налоговых обязательств
  • пояснение расхождений с отраслевыми показателями
  • изменение кода ОКВЭД в случае несоответствия с осуществляемым компанией видом деятельности
  • Объяснительная записка пишется в произвольном виде. Инспекторам нужна доказательная демонстрация причин несоответствия со среднеотраслевыми цифрами. Например, в оптовой торговле можно сослаться на значительную конкуренцию.

    При возрастании наценок, существуют риск потери клиентуры и снижения прибыли. А данные по отрасли – показатель усредненный и не опирается на наличие рисков.

    Инспекторов убедит и краткий анализ конкурентной среды с конкретными цифрами.

    В строительной области можно, если это соответствует действительности, сослаться на непредвиденные расходы, как причину снижения рентабельности, например, в связи с обрушением каких-либо базовых конструкций. Иногда в информацию для налоговых органов включают сведения о проведенной внутренней проверке, в ходе которой были выявлены и устранены недостатки в исчислении налогов.

    Пояснение причины низкой налоговой нагрузки — полезные сведения

    Описание:

    Возможные причины низкой заработной платы. Под низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль для организаций. Эти расходы и вызвали снижение рентабельности и как следствие налоговой нагрузки. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление.

    Снижение налоговой нагрузки в том или ином налоговом периоде. Существует значительный спектр возможных причин низкой заработной платы. Оценка налоговой нагрузки торговой организации ООО. Налоговые органы раскрыли показатели низкой налоговой нагрузки.

    Пути обхода налогового законодательства ищут не только отдельные. Данное определение применяется при оценке налоговой нагрузки на. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия.

    Инспекция потребовала объяснить низкую нагрузку за 2009 год.

    Раздел: Налоговое право |

    Сегодняшняя фискальная система РФ не унифицировала понятие «налоговая нагрузка», поэтому наряду с ним употребляются словосочетания «налоговое бремя», «налоговый пресс» и пр.

    Понятно, что они синонимичны, однако обладают несколько иными лексическими оттенками.

    Под налоговой нагрузкой обычно понимают влияние обязательных платежей в бюджет страны (налогов и сборов) на финансовое состояние субъектов экономики в обобщенных качественных и количественных показателях. Методика их исчисления в РФ тоже пока отсутствует.

    Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

    Пояснение низкой налоговой нагрузки в строительстве

    Пояснение в ифнс о низкой налоговой нагрузке строит организации образец

    Сумма налогов, перечисленных организацией за год, — 5 млн. рублей. В нее не входит налог на доходы физлиц, поскольку его фактические плательщики — работники.

    Не надо также учитывать штрафы и пени. Инспекция отказалась возмещать налог ООО «Экспорттрейд», обвинив в неправильном оформлении документов, отсутствии экономического смысла сделок, а также в недобросовестности. Налоги делим на выручку (строка 010 Отчета о прибылях и убытках) — 76 млн.

    рублей. Тогда налоговая нагрузка за 2007 год равна 5 процентам (3,8 млн. руб. : 76 млн. руб. x 100%). Если по итогам 2008 года данный уровень ниже, то повышается вероятность проверки. Кроме того, причиной сокращения нагрузки бывает изменение договоров.

    Оно законно, когда у изменения есть и деловые цели, а не только налоговые. Так решил Пленум ВАС РФ (п. 4 Постановления от 12 октября 2006 г.

    N 53). Впрочем, проверяющим он зачастую не указ. Выдержка из отчета о прибылях и убытках ООО «Реал» тыс.

    руб. Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Наименование Код Рассматриваемый критерий (в отличие от налоговой нагрузки) применим и для работающих в разных сферах деятельности.

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году

    Иначе возможен штраф 200 рублей (ст.

    126 НК РФ). К тому же скрытность вызовет подозрения у инспекторов, они могут начать предпроверочный анализ для выездной. Если организация небольшая, то после письма с уточнением от нее скорее всего отстанут.

    Если налогоплательщик крупный и важный для инспекции, то она проведет анализ. Тогда станет ясно, на какие претензии компании отвечать. Стоит расписать причины подробно, если компания рискует попасть на выездную.

    Расскажите, из-за чего сложились показатели, приведите расчеты и планы выхода из ситуации.

    Вопросы о нагрузке и рентабельности не опасны. 90 % коллег из-за них ни разу не уточняли отчетность.

    Компания не обязана стремиться к средним цифрам по стране. Расскажите налоговикам, почему у вас сложились такие показатели, и ревизоры снимут претензии. Риск выездной проверки невелик.

    Как предотвратить налоговую проверку: основные зоны риска

    № Так, по данным 2007 года безопасным уровнем налоговой нагрузки в оптовой и розничной торговле считались 3,9%, в строительстве – 15,9%, в деятельности по производству машин и оборудования – 17,2%, а в топливно-энергетической отрасли и вовсе 60,2%.

    Желающим спланировать величину вычета необходимо учитывать, что момент реализации права на вычет НДС относится к тому периоду, когда такое право возникло в соответствии с установленным порядком вычета, и автоматически не переносится.

    Помимо результатов деятельности компании в зоне риска находятся также взаимоотношения с контрагентами.

    Все перечисленные документы содержат одни и те же признаки неблагонадежности контрагента: Подозрительным признается также учреждение компании-контрагента по так называемому адресу массовой регистрации

    Прежде всего поясню, в связи с чем налоговый инспектор запрашивает объяснение низкой налоговой нагрузки.

    По сути, запрос пояснения низкой налоговой нагрузки есть разновидность проводимых налоговых комиссий.

    Они проводятся на основании Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722

    «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

    1 .

    Проверьте правильность расчета налоговой нагрузки Объяснение низкой налоговой нагрузки Сама по себе низкая налоговая нагрузка не может повлечь каких либо санкций. Это только фактор привлечения к Вам внимания со стороны налоговиков. Максимум, что они могут сделать, это прийти к Вам с выездной налоговой проверкой.

    Низкая налоговая нагрузка может объясняться: Снижением объемов реализации (в сравнении с прошлыми годами); Повышением закупочных цен на сырье; Повышение уровня заработных плат; Повышением административных расходов и т.д.

    Организация, осуществляющая строительную деятельность (подрядчик строительства), получила требование пояснить причины низкой налоговой нагрузки.

    Налоговая нагрузка в отрасли Строительство за год, по данным ФНС РФ (в среднем по отрасли) составляет 10,9%.

    Налоговая нагрузка налогоплательщика составила за год 7,3%.

    Пояснение низкой налоговой нагрузки Более низкий, в сравнении со среднеотраслевым, уровень налоговой нагрузки ООО объясняется уменьшением ее доходов и увеличением расходов, которое произошло вследствие следующих обстоятельств: — ООО участвовало в тендере на строительство нежилого здания, по адресу: ____. В результате проведенного тендера, ООО не получило право на заключение конракта на проведение строительно-монтажных работ по этому объекту.

    — ООО участвовало в тендере на ремонт нежилого здания, по адресу: ____. В результате проведенного тендера, ООО не получило право на заключение контракта на проведение работ по этому объекту.

    — в календарном году были списаны следующие суммы безнадежной дебиторской задолженности по оплате выполненных работ: 12 млн. — дебиторская задолженность ООО «Лавочка» по договору ______; 7 млн. рублей — дебиторская задолженность ООО «Печник» по договору ______; — в календарном году организация проинвестировала средства в сумме 15 млн.

    рублей в приобретение строительной техники.

    Сумма начисленной амортизации за год составила 2 млн.

    рублей. Генеральный директор ООО «Подрядчик» _________ Строитель М.И. 1) Документ (Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722) был отменен Письмом ФНС России от 21.03.2019 N ЕД-4-15/[email protected] «О комиссии по легализации налоговой базы», но комиссии на практике продолжают работать.

    Налоговая нагрузка — величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика.

    Низкая налоговая нагрузка объяснение образец

    Причины низкой налоговой нагрузки Налоговая нагрузка завязана на выручку: чем больше выручка, тем больше налогов нужно платить.

    «В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо _____ №____ , сообщаем следующее: _____»

    . ответа формируется в зависимости от сути предъявляемого вопроса.

    1. Убытки, отраженные в декларации.
    2. Низкое значение налоговой нагрузки по нему: для юрлиц сферы производства – меньше 3%, для торговых фирм – меньше 1%.

    По НДС рассматривают в совокупности два показателя: Это может произойти, если расчеты производились на основе выданных ранее авансовых счетов-фактур. Код 3 указывает на несоответствие между 10 разделом (выставленные счета-фактуры) и 11 (полученные счета-фактуры).

    Такое может быть, если в декларации указаны сведения о посреднических операциях налогоплательщика.

    Код 4 своего рода универсальный.

    Надеемся на доработку закона о микропредприятиях, который снизит нагрузку на данный субъект бизнеса и по отчетности, и по штрафам, и по другим параметрам.

    «надеемся, что политика государства, а также налоговых органов будет направлена на поддержку предприятий»

    — с этим к психиатру. knp сказал(-а): 21.04.2019 13:51 Не тратьте время на отписки.

    Читать ваше письмо никто не будет.

    Т.е должен быть необходимый минимум по НК РФ. Остальные расходы имеете право отразить, как косвенные.

    2. Кредиторская задолженность.

    Если ее списали, то проводка была Д ХХХ К 91.01 т.е доход. На каком основании в НУ этот доход не отразили.

    Если не списывали кредиторку, то поясните, что у БО отразили и по какой причине нет этих данных в НУ.

    Маленькая рентабельность налоговая нагрузка как дать объяснения

    Если возникли вопросы по конкретной декларации, например, декларации по НДС, то лучше воспользоваться утвержденной формой. Возможные ошибки Как выглядит образец пояснения в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли, вы уже знаете.

    Рассмотрим типичные ошибки, которые может допустить декларант, заполняя документацию. Код 1 указывает на следующие недочеты:

    • в декларации нет записи об операции;
    • налогоплательщик не отчитался за НДС за указанный период (привел нулевые показатели);
    • ошибки не дают «отыскать» счет-фактуру и сравнить данные с теми, что указаны в декларации.

    Код 2 указывает на то, что данные в разделе 8 (книга покупок) не совпадают с теми, что представлены в разделе 9 (книга продаж).

    Это может произойти, если расчеты производились на основе выданных ранее авансовых счетов-фактур.

    • налоговая нагрузка определяется по типу деятельности (отраслям), который может быть неправильно выражен;
    • низкая рентабельность бизнеса.

    Каждую ситуацию рассмотрим подробнее. Первая. Допустим, предприниматель осуществляет свою деятельность в сфере строительства.

    Источник: http://opiniojuris.ru/pojasnenie-nizkoj-nalogovoj-nagruzki-v-stroitelstve-42907/

    Права вопрос
    Добавить комментарий